Anlage 2
zu Artikel I, § 30
Formblatt A – Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
AKTIVA
I. Guthaben und Kassenbestände auf Euro lautend
1. Bargeld
2. Guthaben bei Kreditinstituten
3. Anteilscheine von Investmentfonds oder Immobilienfonds
II. Guthaben und Kassenbestände auf ausländische Währung lautend
1. Bargeld
2. Guthaben bei Kreditinstituten
3. Anteilscheine von Investmentfonds oder Immobilienfonds
III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend
1. Darlehen und Kredite mit Haftung eines Mitgliedstaates
2. Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
3. sonstige Darlehen und Kredite
IV. Darlehen und Kredite auf ausländische Währung lautend
1. Darlehen und Kredite mit Haftung eines Mitgliedstaates
2. Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
3. sonstige Darlehen und Kredite
V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend
1. an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelte Forderungswertpapiere
2. an nicht geregelten Märkten gehandelte Forderungswertpapiere
3. bis zur Endfälligkeit gehaltene Forderungswertpapiere
4. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
1. an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelte Forderungswertpapiere
2. an nicht geregelten Märkten gehandelte Forderungswertpapiere
3. bis zur Endfälligkeit gehaltene Forderungswertpapiere
4. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
VII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, coporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend
1. Aktien
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
2. aktienähnliche begebbare Wertpapiere
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
3. corporate bonds
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt davon investment grade corporate bonds
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
davon investment grade corporate bonds
4. sonstige Beteiligungswertpapiere
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
5. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
VIII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
1. Aktien
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
2. aktienähnliche begebbare Wertpapiere
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
3. corporate bonds
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt davon investment grade corporate bonds
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
davon investment grade corporate bonds
4. sonstige Beteiligungswertpapiere
a) an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelt
b) an nicht geregelten Märkten gehandelt
5. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
IX. Immobilien im Inland
1. Grundstücke und Gebäude
2. Anteilscheine von Immobilienfonds
3. Aktien oder Geschäftsanteile von Kapitalgesellschaften
X. Immobilien im Ausland
1. Grundstücke und Gebäude
2. Anteilscheine von Immobilienfonds
3. Aktien oder Geschäftsanteile von Kapitalgesellschaften
XI. sonstige Vermögenswerte auf Euro lautend
1. an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelte Vermögenswerte
2. an nicht geregelten Märkten gehandelte Vermögenswerte
3. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
XII. sonstige Vermögenswerte auf ausländische Währungen lautend
1. an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c gehandelte Vermögenswerte
2. an nicht geregelten Märkten gehandelte Vermögenswerte
3. Anteilscheine von Kapitalanlagefonds
XIII. Forderungen
1. für ausstehende Beiträge
a) laufende Beiträge
b) Beiträge aus einer Übertragung gemäß § 48
2. für Zinsen
a) abgegrenzte Zinsen
b) Zinsforderungen aus einer Übertragung gemäß § 48
3. gegenüber einer anderen Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
4. gegenüber der Pensionskasse AG
5. sonstige
XIV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
XV. Sonstige Aktiva
PASSIVA
I. Deckungsrückstellung
1. mit Mindestertragsgarantie
a) für Anwartschaften
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber
b) für laufende Leistungen
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber
2. ohne Mindestertragsgarantie
a) für Anwartschaften
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers
b) für laufende Leistungen
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers
II. Schwankungsrückstellung
IIa. Schwankungsrückstellung gemäß § 49 Z 17
III. Verbindlichkeiten
1. aus dem Ankauf von Vermögenswerten
2. gegenüber Leistungsberechtigten
3. gegenüber Arbeitgebern
4. gegenüber Kreditinstituten
5. gegenüber einer anderen Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
6. gegenüber der Pensionskasse AG
7. sonstige
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
Formblatt B – Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
A. Veranlagungsergebnis
I. | Veranlagungserträge |
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| Zinsenerträge aus Guthaben und Ausleihungen | + ……………….. |
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| Zinsenerträge gemäß § 48 | + ……………….. |
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| Erträge aus Schuldverschreibungen | ± ………………… |
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| Erträge aus sonstigen Wertpapieren | ± ………………… |
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| Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) | ± ………………… |
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| Sonstige laufende Veranlagungserträge | ± ………………… |
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| Zinsenaufwendungen | – ………………….. |
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| Verwaltungskosten der Veranlagung | – _______________ | ± ………………… |
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II. (Anm.: aufgehoben durch BGBl. I Nr. 8/2005)
III. | Veranlagungsüberschuß I |
| ± _____________ |
IV. | Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. I.) |
| ± ________________ 0 |
B. Versicherungstechnisches Ergebnis
I. | Nettobeiträge |
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| laufende Beiträge für Anwartschaftsberechtigte | + …………………….. |
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| Einmalbeiträge | + …………………….. |
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| Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG | + …………………… |
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| Beiträge gemäß § 17 PKG | + …………………….. |
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| Beiträge gemäß § 41 PKG | + …………………….. |
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| Beiträge gemäß § 48 PKG | + …………………… | + ______________ |
II. | Einstellung der in den Beiträgen enthaltenen Schwankungsrückstellung in die Schwankungsrückstellung |
| – _______________ |
IIa. | Zuschüsse aus dem Pensionskassenvermögen zum Ausgleich von Mindererfolgen aus der Veranlagung (§ 2 Abs. 2 und 3 PKG) |
| – _______________ |
III. | Auszahlungen von Leistungen |
|
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| Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen | – ……………………. |
|
| Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen | – ________________ | – ______________ |
IV. | Versicherungsergebnis |
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| Versicherungsprämien | – …………………….. |
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| Leistungen der Versicherer | + _________________ | ± ________________ |
V. | Umbuchung der Deckungsrückstellung |
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| Auflösung | + …………………….. |
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| Dotierung | – _________________ | ± ________________ |
VI. | Rechnungsmäßige Zinsen (Pos. C IX.) |
| + ________________ |
VII. | Zuweisung an die Deckungsrückstellung |
| – _______________ |
VIII. | Verminderung der Deckungsrückstellung |
|
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| Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen | + …………………….. |
|
| Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen | + ……………………... |
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| für ohne Leistung erloschene Ansprüche | + …………………….. |
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| für Übertragungen gemäß § 5 Abs. 2 BPG | + …………………….. |
|
| für Übertragungen gemäß § 17 PKG | + …………………….. |
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| für Übertragungen gemäß § 41 PKG | + _________________ | + ______________ |
IX. | Übertrag von Arbeitgeberbeiträgen gemäß § 24 Abs. 7 PKG in die Ergebnisverwendung (Pos. C. VIII.) |
| – _______________ |
X. | Versicherungstechnisches Ergebnis |
| ± ________________ |
XI. | Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. III.) |
| ± ________________ 0 |
C. Ergebnisverwendung
I. | Übertrag des Veranlagungsüberschusses I (Pos. A. IV.) |
| ± ………………… |
II. | Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem Veranlagungsergebnis Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 |
|
|
| Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 | – ……………………… |
|
| Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 | – ……………………… | ± ………………… |
III. | Übertrag des versicherungstechnischen Ergebnisses (Pos. B. XI.) |
| ± ………………… |
IV. | Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem versicherungstechnischen Ergebnis |
|
|
| Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 | – ……………………… |
|
| Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 | + ……………………… | ± ………………… |
V. | Auflösung von Überbeständen der Schwankungsrückstellung |
|
|
| Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 | + …………………….. |
|
| Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 | + ________________ | + _______________ |
VI. | Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 7 |
| – ______________ |
VIa. | Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung gemäß § 49 Z 17 PKG |
|
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VII. | Aufwendungen für |
|
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| für die Ermittlung von Überweisungsbeträgen | – ……………………. |
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| beitragsfrei gestellte Anwartschaften | – ________________ | – ______________ |
VIII. | Arbeitgeberbeiträge gemäß § 24 Abs. 7 PKG (Pos. B. IX.) |
| + _______________ |
IX. | Rechnungsmäßige Zinsen laut Pos. B. VI. |
| – ______________ |
X. | Verbleibendes Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft |
| ± ………………… |
XI. | Verwendung des verbleibenden Ergebnisses der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft |
|
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| Einstellung in die Deckungsrückstellung | – ____________________ |
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| Entnahme aus der Deckungsrückstellung | + ____________________ |
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| Guthaben des Arbeitgebers | – ____________________ |
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| Nachschuß des Arbeitgebers | + ___________________ |
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Formblatt C | – Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft |
I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A
III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B
IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
1. Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 20 Abs. 2 Z 4
2. Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vomhundertsatz und betragsmäßig)
3. Dotierung der Schwankungsrückstellung gemäß § 20a Abs. 3
4. Auflösung der Schwankungsrückstellung gemäß § 20a Abs. 5 oder 6
V. Erläuterungen zur Bewertung
1. Allgemeines
2. Berücksichtigung erkennbarer Risken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2)
VI. Invaliditätsvorsorge
VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten
VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle
IX. Anzahl der
– Anwartschaftsberechtigten
– Leistungsberechtigten
X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz
XI. Kurzbericht des Prüfaktuars
XII. Bestätigung des Abschlußprüfers
Beachte: Pos. I. in Formblatt A, Passiva ist erstmals auf Geschäftsjahre
anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2004 beginnen (vgl. 51 Abs. 20 idF BGBl. I Nr. 8/2005).